Deducciones de Impuesto a las Ganancias: cuáles son las claves para los empleados en relación de dependencia

En diálogo con Canal E, la tributarista Fernanda Laiún explicó los principales aspectos a considerar sobre las deducciones en el Impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia. Con el inicio del 2025, entran en vigencia nuevas escalas y es clave conocer qué gastos pueden reducir la carga impositiva.

¿Desde qué monto se empieza a pagar Ganancias?

Según Laiún, en 2025, un empleado sin cargas de familia comenzará a tributar Ganancias a partir de un salario bruto de $2.280.000 (equivalente a $1.800.000 netos). Para quienes se encuentren cerca de este umbral, es fundamental conocer qué deducciones pueden aplicar.

Gastos que pueden deducirse

Los empleados pueden informar ciertos gastos a su empleador para reducir la base imponible del impuesto. Entre las principales deducciones se encuentran:

• Educación: La cuota del colegio de los hijos puede deducirse, aunque el tope anual es bajo.
• Gastos médicos: Servicios como ambulancias, cuotas médico-asistenciales y honorarios profesionales (psicólogos, odontólogos, quinesiólogos, entre otros) pueden deducirse. No aplica para medicamentos.
• Intereses de hipotecas: Si el préstamo hipotecario es sobre la vivienda habitual, sus intereses pueden deducirse.
• Donaciones: A entidades registradas, como Cáritas y otras vinculadas con la Iglesia.
• Alquiler: Si el propietario emite factura, el inquilino puede deducir parte del monto pagado.
• Empleadas domésticas: Tanto el sueldo como las cargas sociales de trabajadores del hogar pueden informarse para reducción del tributo.

Impacto de las deducciones y carga en la web de AFIP

Estos gastos deben informarse en la página de AFIP para que se reflejen en el cálculo del impuesto. Algunos, como los gastos médicos no cubiertos, tienen efecto a fin de año o en febrero del año siguiente, pero contribuyen significativamente a disminuir el monto a pagar.

Ganancias y jubilados: ¿Quiénes pagan?

Sobre los jubilados, Laiún señaló que pocos tributan Ganancias, ya que la mayoría percibe ingresos por debajo del mínimo imponible. Además, algunos recurren a la Justicia para evitar el pago, argumentando que la jubilación no es ganancia. Un caso destacado es el de Cristina Fernández de Kirchner, quien obtuvo un fallo a su favor.

Por otro lado, jubilados del Poder Judicial que ingresaron antes de 2017 también están exentos, lo que ha generado críticas al sistema.

¿Podría modificarse el piso de Ganancias?

La legislación establece que el piso del impuesto se actualiza semestralmente. Laiún indicó que no se esperan cambios sustanciales en el corto plazo, salvo que el Gobierno decida reformar el sistema de Ganancias en profundidad.

Con estas claves, los empleados pueden optimizar sus deducciones y reducir su carga fiscal dentro de lo permitido por la normativa vigente.